Abschreibung von Möbeln - Nutzungsdauer

Abschreibung von Möbeln & Küche im Gastgewerbe & Hotel

Für Wirtschaftsgüter ab einem Wert von 800 € (seit 2018) erfolgt die Abschreibung linear gemäß einer AfA-Tabelle, nicht sofort. Wir haben die wichtigsten Abschreibungssätze für Möbel, Küchen und Küchengeräte im Gastgewerbe zusammengestellt, sodass Sie die lineare Abschreibung berechnen können.

Die AfA-Tabelle für den Wirtschaftszweig „Gastgewerbe' des Bundesministeriums der Finanzen enthält die entsprechenden Richtlinien.

Möbel im Gastgewerbe und ihre steuerliche Abschreibung

Das Bundesfinanzministerium bietet eine AfA-Tabelle für den Wirtschaftszweig Gastgewerbe, die die Nutzungsdauer verschiedener Güter und die lineare Abschreibungsformel anhand von AfA-Sätzen festlegt.

Lineare Abschreibung - Definition und Berechnung

Bei der linearen Abschreibung wird der Wertverlust nicht sofort, sondern über einen festgelegten Zeitraum (teilweise auch degressiv) in gleichmäßigen Beträgen berücksichtigt. Der Bemessungswert des Gutes wird durch die Nutzungsdauer geteilt, um den Abschreibungsbetrag zu ermitteln. Der AfA-Satz repräsentiert die Nutzungsdauer als jährlichen Prozentsatz.

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Beispiel für die Abschreibung von Betten

Nachfolgend ein Beispiel für die Berechnung der Abschreibung von Betten nach der untersten Abschreibungstabelle.

Abschreibungsbetrag nach Formel

Der Abschreibungsbetrag lässt sich aus Anschaffungskosten und Restbuchwert berechnen.

Beispiel: Anschaffungskosten = 10.000 €, Nutzungsdauer t = 10 Jahre.

10.000 € : 10 Jahre = 1.000 €; pro Jahr wird ein Abschreibungsbetrag von 1.000 € steuerlich berücksichtigt.

Die Tabelle basiert auf § 7 Abs. 1 EStG und der AfA-Tabelle für den Wirtschaftszweig „Gastgewerbe'.

AfA-Tabelle - Abschreibung von Möbeln, Küche und Technik im Gastgewerbe

Die Wirtschaftsgüter sind im Lexikon mit weiteren Erläuterungen verlinkt. Initiieren Sie unverbindliche Preisanfragen bei Lieferanten und Herstellern dieser Branche.

Wirtschaftsgut - Nutzungsdauer (Jahre) - Linearer AfA-Satz (%)
Betten und Gestelle (Holz/Metall): 10 - 10% Bilder/Grafiken (Druck): 5 - 20%; Gemälder (sonstige): 10 - 10%; Hochwertige Gemälde (ab 2.500 €): 5 - 20%; Hochwertige Grafiken, Aquarelle, Zeichnungen (ab 1.000 €): 5 - 20% Brat- und Backöfen, Herde: 5 - 20% Bühnenvorhänge: 8 - 12% Elektro-Kleingeräte: 3 - 33% Fernseher im Gastzimmer: 3 - 33% Fettabscheider: 10 - 10% Fitnessgeräte: 5 - 20% Garderobe: 10 - 10% Geschirrspüler: 5 - 20% Herde: 5 - 20% Heizstrahler, Infrarotheizungen (mobil): 5 - 20% Kühlanlagen (elektr.): 5 - 20% Kaffeemaschinen und Mühlen: 5 - 20% Kassen (mechan./elektron.): 5 - 20% Kippbratpfannen: 5 - 20% Kochkessel: 7 - 14% Lastenfahrstühle, Lifte: 10 - 10% Läufer: 3 - 33% (Hinweise siehe unten) Markisen: 8 - 12% Möbel (inkl. Einbaumöbel): 10 - 10%; Antik/Hochwertig: 8 - 12% Musikanlagen: 4 - 25% Notbeleuchtungsanlagen: 8 - 12% Polstermöbel (Bars, Hallen, Restaurants): 5 - 20% Radios: 3 - 33% Reinigungsgeräte (Staubsauger, Shampoonierer): 3 - 33% Salamander (Oberhitzer): 5 - 20% Rühr-, Schlagmaschinen, Speiseeis: 7 - 14% Sahne-Automaten: 7 - 14% Schanksäulen: 5 - 20% Schränke (nur Barschränke): 5 - 20% Servicewagen, Tranchierwagen: 5 - 20% Software: Die Abschreibungsdauer orientiert sich an der Hardware. Üblicherweise 3 Jahre. Trivialprogramme (< 800 €) gelten als bewegliche Wirtschaftsgüter und können degressiv abgeschrieben werden. Spülen (nur Betriebseinrichtung): 10 - 10% Teigknetemanagen, Teigwalzen: 10 - 10% Tennisanlagen: 10 - 10% Teppiche/Brücken (normale): 5 - 20%; Einfache: 3 - 33%; Hochwertige Orientteppiche (ab 500 €/m²): 15 - 7% Theken: 8 - 12% Theken- und Kellnerausgaben (fahrbar): 5 - 20% Unterhaltungsautomaten: 3 - 33% Video-Übertragungsgeräte: 3 - 33% Vitrinen: 8 - 12% Wärmeschränke: 8 - 12% Wäschermaschinen: 7 - 14% Wasseraufbereitungsanlagen: 10 - 10% Zimmermädchen- und Wäschewagen: 3 - 33%

Wirtschaftsgut - Nutzungsdauer (Jahre) - Linearer AfA-Satz (%)

Betten und Gestelle (Holz/Metall): 10 - 10%
Bilder/Grafiken (Druck): 5 - 20%; Gemälder (sonstige): 10 - 10%; Hochwertige Gemälde (ab 2.500 €): 5 - 20%; Hochwertige Grafiken, Aquarelle, Zeichnungen (ab 1.000 €): 5 - 20%
Brat- und Backöfen, Herde: 5 - 20%
Bühnenvorhänge: 8 - 12%
Elektro-Kleingeräte: 3 - 33%
Fernseher im Gastzimmer: 3 - 33%
Fettabscheider: 10 - 10%
Fitnessgeräte: 5 - 20%
Garderobe: 10 - 10%
Geschirrspüler: 5 - 20%
Herde: 5 - 20%
Heizstrahler, Infrarotheizungen (mobil): 5 - 20%
Kühlanlagen (elektr.): 5 - 20%
Kaffeemaschinen und Mühlen: 5 - 20%
Kassen (mechan./elektron.): 5 - 20%
Kippbratpfannen: 5 - 20%
Kochkessel: 7 - 14%
Lastenfahrstühle, Lifte: 10 - 10%
Läufer: 3 - 33% (Hinweise siehe unten)
Markisen: 8 - 12%
Möbel (inkl. Einbaumöbel): 10 - 10%; Antik/Hochwertig: 8 - 12%
Musikanlagen: 4 - 25%
Notbeleuchtungsanlagen: 8 - 12%
Polstermöbel (Bars, Hallen, Restaurants): 5 - 20%
Radios: 3 - 33%
Reinigungsgeräte (Staubsauger, Shampoonierer): 3 - 33%
Salamander (Oberhitzer): 5 - 20%
Rühr-, Schlagmaschinen, Speiseeis: 7 - 14%
Sahne-Automaten: 7 - 14%
Schanksäulen: 5 - 20%
Schränke (nur Barschränke): 5 - 20%
Servicewagen, Tranchierwagen: 5 - 20%
Software: Die Abschreibungsdauer orientiert sich an der Hardware. Üblicherweise 3 Jahre. Trivialprogramme (< 800 €) gelten als bewegliche Wirtschaftsgüter und können degressiv abgeschrieben werden.
Spülen (nur Betriebseinrichtung): 10 - 10%
Teigknetemanagen, Teigwalzen: 10 - 10%
Tennisanlagen: 10 - 10%
Teppiche/Brücken (normale): 5 - 20%; Einfache: 3 - 33%; Hochwertige Orientteppiche (ab 500 €/m²): 15 - 7%
Theken: 8 - 12%
Theken- und Kellnerausgaben (fahrbar): 5 - 20%
Unterhaltungsautomaten: 3 - 33%
Video-Übertragungsgeräte: 3 - 33%
Vitrinen: 8 - 12%
Wärmeschränke: 8 - 12%
Wäschermaschinen: 7 - 14%
Wasseraufbereitungsanlagen: 10 - 10%
Zimmermädchen- und Wäschewagen: 3 - 33%

Degressive AfA: Die degressive Abschreibung (von lat. degressiv = abnehmend) ist eine Abschreibung in fallenden Jahresbeträgen. Sie wird nach einem festen Prozentsatz auf Anschaffungskosten bzw. Restbuchwert berechnet. Die Abschreibung ist anfangs hoch und sinkt im Laufe der Zeit.

Weitere AfA-Tabellen

Hier finden Sie Abschreibungstabellen weiterer Wirtschaftszweige, die auch im Gastgewerbe und in der Hotellerie anwendbar sind:

Röstsysteme (Afa-Tabelle „Kaffee- und Teeverarbeitung'): Schlauchbeutelmaschinen: 8 - 12%; Siebmaschinen: 10 - 10%; Spezialmühlen (elektr.): 4 - 25%; Steuerungsanlagen (elektron.): 8 - 12%; Kaffeelagerbehälter: 10-10%; Kaffeesilos (außen): 25 - 4%. Quelle: BFM

Tiefkühleinrichtungen (Afa-Tabelle „Süßwarenindustrie'): Tiefkühlräume: 10 - 10%; Tiefkühlschränke, -truhen, -zellen (transportabel) und ähnliche Verkaufseinrichtungen: 5 - 20%. Quelle: BFM.

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Hinweis zu Läufern: Da Finanzämter Läufer oft zu den Brücken kategorisieren, besser die Regel für Teppiche anwenden.

Weitere Finanz- und Steuervorschläge

Interessante Möbelarten

Quelle unter anderem: http://www.bundesfinanzministerium.de

Stichwörter: Lineare Abschreibung berechnen, Hotel-Abschreibung, Möbel-Wertverlust, Küche, kalkulatorische Abschreibung Formel